1994年，金稅一期上線，由于手工采集數(shù)據錯誤率太高，金稅工程慘遭停用，這之后很長一段時間，國內的稅務環(huán)境對偷稅漏稅、走票過票防不勝防；2013年，金稅系統(tǒng)進化到第三期，不僅手工采集的bug被徹底修補，在之后營改增政策的配合下，企業(yè)幾乎所有的經營數(shù)據都被牢牢掌控——20年過去，稅務環(huán)境完成洗牌，這一次，在稅控壓力面前，輪到企業(yè)防不勝防。

　　去年金稅三期全面上線以來，疲于應對醫(yī)改的醫(yī)藥行業(yè)雪上加霜，這期間，大量沒有發(fā)生真實業(yè)務，繼而走票過票的企業(yè)都被系統(tǒng)排查出來，最直觀的感受就是藥企虛開大案頻頻曝光，不僅涉案金額屢創(chuàng)新高，涉及的企業(yè)也數(shù)量眾多。

　　事實上，很多人只知此番稅改來勢洶洶、金稅三期功能強大，卻不知其具體如何運行，這種認識偏差使得不少企業(yè)產生僥幸心理，繼續(xù)鋌而走險，殊不知，經過這次稅改，稅務部門掌控的信息，已經遠遠超出企業(yè)能應對得范圍。

　　這種全面掌控信息的能力，除了依托技術升級（金稅工程最早在1994年就啟動，但直到2016年全面上線的金稅三期，才真正打出名號），還有營改增帶來的發(fā)票升級，兩者相互配合，共同造就了“強大的金稅三期”。

　　金稅三期在初上線時就打響了威懾企業(yè)的第一槍——2015年，上海首次試點新系統(tǒng)，當時一家位于浦東新區(qū)的企業(yè)，3月11日，虛開了第一張增值稅發(fā)票，3月23日，這家企業(yè)的風控信息就被推送到監(jiān)管部門，稽查人員立刻現(xiàn)場核查，及時查獲了所有違法證據。

　　這個案例側面反映出金稅三期的關鍵運行流程：實時監(jiān)控、發(fā)票驗證、發(fā)票比對、上傳監(jiān)控，直接決定了如果以后稽查部門上門，很大概率是帶著“證據”來核查，執(zhí)法精準度大大提高。

　　這其中最主要的環(huán)節(jié)就是“發(fā)票比對”和“發(fā)票驗證”，營改增之前，營業(yè)稅普通發(fā)票由于不能抵扣，對發(fā)票的跟蹤管理和控制難度極大，偷稅漏稅、走票過票防不勝防。

　　而營改增之后，抵扣環(huán)節(jié)更嚴謹，發(fā)票事前事中事后管理更規(guī)范，加之票面要素要求全采集，填補了發(fā)票管理的漏洞，最大程度打擊了虛開發(fā)票，特別是7月1號之后，所有票據要求填上納稅人識別號，以票控稅更加密不透風，從源頭掌握了開票信息。

　　如果說運行至今的金稅三期，已經牢牢掌握了企業(yè)視為命脈的“賬本”數(shù)據，那么增值稅發(fā)票就是為執(zhí)法部門提供這些“數(shù)據”，而金稅三期，則負責對這些數(shù)據進行導入、分析、監(jiān)控，一發(fā)現(xiàn)有異常，就立即推送預警，執(zhí)法部門就會立即采取行動，企業(yè)被抓的時候往往都是措手不及！

　　這意味著既往僅僅靠稅務部門人工來審核票據的局面，已經徹底扭轉，低效率的人工驗票通過增值稅發(fā)票升級，把控稅的部分壓力直接移植到開票行為上，開票的人無形中也承擔了控稅的職能，再結合金稅系統(tǒng)的信息把控，每一張票都被層層聯(lián)動的監(jiān)管鎖死。

　　評估納稅人的稅號下，可以進一步比對進項銷項，同時跟行業(yè)相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數(shù)量相關性交叉分析——虛開發(fā)票一抓一個準；

　　商品品目由商品編碼控制，分析發(fā)票信息，商品增值額、庫存存金額都可以計算出來，再通過評估同行業(yè)的稅賦率——逃增值稅一抓一個準；

　　對財務報表數(shù)據預警，分析企業(yè)的費用、預收賬款、存貨率、固定資產綜合折舊率、收入成本率等等財務數(shù)據的變動，通過評估同行業(yè)利潤率——逃企業(yè)所得稅一抓一個準；

　　今年7月起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報告標準由“20萬元”調整為“5萬元，凡當日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機構都要送交大額交易報告——私人賬戶交易一抓一個準...

　　醫(yī)藥行業(yè)從未像現(xiàn)在面臨如此棘手的財稅問題，稅務系統(tǒng)升級還伴隨著兩票制政策的落地，企業(yè)的上下游都被嚴密監(jiān)管、實時追溯，購銷過程中哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可以全鏈條排查，

　　對工業(yè)來說，增值稅專用發(fā)票開具的品名、數(shù)量、金額與取得進項稅額的發(fā)票品名、數(shù)量、金額沒有對應，視為異常。

　　對商業(yè)來說，增值稅專用發(fā)票開具的品名、數(shù)量、金額與經營業(yè)務對應不上，視為異常。

　　無論是工業(yè)還是商業(yè)，如果存在大量的增值稅專用發(fā)票大量作廢等異常行為，又無正當理由，視為異常。

　　在這種稅控環(huán)境改變的當下，企業(yè)所有的交易都必須是真實交易，走票、過票、兩套賬這些套路，在大數(shù)據面前，已經完全不管用，企業(yè)如果不想在接下來“防不勝防”的稅控高壓下耗盡精力，第一步：請重新籌劃你的財稅體系！