稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷漏稅的手段主要有三種:
第一種是舉報。比如舉報不開發(fā)票、偷漏稅,還有離職的財務(wù)舉報(很大比例)、競爭對手舉報等,這個大家都懂,不需要多說,這個主要針對的是中小企業(yè)。
第二種是查上下游企業(yè)的時候連帶查出問題的。比如查到虛開發(fā)票的企業(yè),接受虛開的抵扣方就肯定有問題,無非是主觀故意還是不知情的區(qū)別,不知情的要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,故意的可能要坐牢;還有就是查關(guān)聯(lián)公司的時候,很可能整個集團(tuán)存在籌劃偷漏稅的情況,那就一鍋端。
第三種是目前稅務(wù)局最常用的,系統(tǒng)比對。我們國稅局有一個風(fēng)險識別系統(tǒng),會自動根據(jù)企業(yè)的各類報表(增值稅、所得稅、會計報表等)的信息分析疑點。打個比方,如果一個工業(yè)企業(yè)常年水電耗費(fèi)很高卻始終保持虧損,就是一種反?,F(xiàn)象(因為虧損工廠一般都要減產(chǎn)甚至停工),就會提醒我們稅務(wù)局要去查一下;還有發(fā)票系統(tǒng)未來徹底完善后,每一張專用發(fā)票都要走系統(tǒng),查起來就容易得多,比如企業(yè)如果買了很多煙酒之類的非生產(chǎn)經(jīng)營用的東西,系統(tǒng)就會懷疑企業(yè)增值稅和所得稅是不是多抵扣了進(jìn)項或扣除了費(fèi)用。這個系統(tǒng)非常復(fù)雜,里面涉及幾百個風(fēng)險點的設(shè)計。在國際稅收這一塊,風(fēng)險提示就更多了,關(guān)聯(lián)交易定價、轉(zhuǎn)讓費(fèi)率變動、商標(biāo)價格、是否符合同期資料資格、是否利用避稅勝地開空殼公司避稅之類的,系統(tǒng)都能查出來。
不同企業(yè)的不同檢查思路了:一般來說,國企、中小企業(yè)兩稅和財務(wù)方面的問題大一些,多有發(fā)票多抵扣、虛列費(fèi)用之類的問題,許多企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一查一個準(zhǔn)。很多工廠的老板非常不重視財務(wù)工作,走賬全看心情,真要查起來都會吃虧很多。
大型外企的話,一般兩稅都很干凈(都是四大事務(wù)所幫忙檢查的),他們的問題很多是在跨國稅源轉(zhuǎn)讓定價、費(fèi)率問題上面。然后就是關(guān)聯(lián)交易也是稅務(wù)局核查的重點,把成本放在高稅率分公司,把利潤放在低稅率分公司這種事情,稅務(wù)局都會關(guān)注到,當(dāng)然這個未必有問題(看情況)。然后針對不同的行業(yè)也有不同的重點,比如制造業(yè)、房地產(chǎn)、金融業(yè)、醫(yī)藥之類的情況就完全不同,這就各有專攻了。
稅務(wù)局主要用發(fā)票來發(fā)現(xiàn)企業(yè)少交稅,而且審查越來越先進(jìn),想在這上面動手腳的,我勸你長點心。虛開發(fā)票相當(dāng)于明目張膽搶國家的錢,而且是手段低級極其容易被發(fā)現(xiàn)的,達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)可是列入刑法的,情節(jié)嚴(yán)重的最高可以判無期徒刑!?。。▌e覺得情節(jié)嚴(yán)重離你很遙遠(yuǎn),虛開50萬元人民幣就夠了,你沒看錯,就是這么少?。┨撻_發(fā)票這事非常非常嚴(yán)重,奉勸各位財務(wù)人員一定要牢記。
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